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개인사업자는 매년 5월 1일 ~ 5월 31일 사이에 전년도 1월 1일~12월 31일 동안 벌어들인 소득에 대해 종합소득세를 신고·납부해야 합니다.
절차와 준비서류를 정확히 알면 신고 오류·가산세를 예방하고 절세 기회도 놓칠 수 없습니다.
1. 종합소득세 신고 대상
- 개인사업자: 업종·규모 무관
- 프리랜서: 사업소득(용역, 외주, 저작권 등) 발생 시
- 부동산 임대사업자: 주택·상가 임대 수익이 있는 경우
- 기타소득: 이자·배당·연금·근로·기타소득이 합산될 경우
💡 단, 근로소득만 있는 경우 대부분 연말정산으로 갈음됩니다.
2. 신고·납부 기간
- 신고 기간: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
- 납부 기한: 신고 기간과 동일
- 연장 가능: 재해, 질병, 해외 체류 등 부득이한 사유 시 신청 가능
3. 종합소득세 신고 절차
단계내용
| 1단계 | 홈택스(www.hometax.go.kr) 또는 손택스 앱 접속 후 로그인 |
| 2단계 | [신고/납부] 메뉴 → [종합소득세] 선택 |
| 3단계 | 신고 유형 선택 (간편신고 / 일반신고 / 장부기장) |
| 4단계 | 소득·경비·공제 항목 입력 |
| 5단계 | 세액 계산 확인 후 제출 |
| 6단계 | 전자납부번호 확인 → 계좌이체·카드·간편결제 납부 |
💡 장부 기장 신고 시 기장세액공제 20%(최대 100만 원) 가능
4. 준비서류 체크리스트
📄 기본 서류
- 사업자등록증 사본
- 주민등록증 또는 신분증
- 전년도 종합소득세 신고서(있을 경우)
📊 매출 관련 서류
- 세금계산서(전자·종이) 발급 내역
- 현금영수증 발급 내역
- 카드매출 내역서
- 전자계산서 발행분
💳 매입·경비 관련 서류
- 사업자 카드 사용 내역
- 세금계산서 수취분
- 현금영수증 수취 내역
- 임대차계약서(사업장)
💡 공제·감면 관련 서류
- 4대보험 납부 확인서
- 연금저축·IRP 납입 증명서
- 기부금 영수증
- 의료비·교육비 영수증(해당 시)
- 장애인·다자녀·국가유공자 감면 증빙
5. 신고 시 주의사항
- 매출 누락: 무신고 가산세(20%) 부과
- 경비 과다 계상: 세무조사 위험
- 증빙서류 보관 의무: 5년간 보관 필수
- 홈택스 자동 불러오기 자료만 믿지 말고, 직접 매출·매입 확인
6. 절세 팁
- 기장신고로 세액공제 받기
- 가족 인건비 지급 후 4대보험 가입 → 비용 처리
- 감가상각·소액자산(300만 원 이하) 비용 처리 활용
- 홈택스 ‘미리채움 서비스’로 누락 방지
- 세무사 상담으로 세법 개정사항 반영
📍 마무리
종합소득세 신고는 단순한 납세 절차가 아니라, 절세 전략의 마지막 기회입니다.
2025년 신고 시즌에는 절차와 서류를 미리 준비해 가산세 없이, 세금 절약까지 챙기시길 바랍니다.
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